pНалог на роскошь был введён с 1 января 2014 года, и с тех пор Минпромторг регулярно обновляет перечень машин, относящихся к категории люкс.
Налог представляет собой повышающий коэффициент, увеличивающий транспортные выплаты для владельцев дорогих авто.
В настоящее время в него добавились новые модели, а несколько позиций были исключены. Ниже — подробно о том, как работает этот вид налогообложения.
Общие сведения
Законотворческие органы уверены, что хозяева машин эконом-класса не должны платить за своё движимое имущество столько же, сколько и владельцы автомашин премиум-класса.
Именно поэтому они разработали специальный параметр, увеличивающий размер транспортного налога. Начисления основаны на ст. 362 ч. 2 Налогового Кодекса РФ.
Под этот сбор попадает 4 класса люксового автотранспорта, расчёт стоимости отличается в зависимости от нескольких параметров.
Список автомобилей Минпромторг публикует ежегодно до 1 марта и если изначально в него входили только действительно роскошные машины, например, Bentley и Rolls-Royce, то со временем перечень увеличился почти в 7 раз и содержит наименование моделей, стоящих свыше 3 млн рублей.
Ценовая категория в этом случае определяется не договором, а приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 No 316.
Принадлежность к премиум-классу не является обязательной, благодаря росту цен к роскошным относят и легковушки массового сегмента.
Зачем он был введён
Авторы закона преследовали несколько целей.
- Во-первых, они посчитали правильным то, что обладатели более дорогого имущества должны выплачивать больше, чем владельцы дешёвых автомашин.
- Второй причиной стала необходимость пополнения регионального бюджета за счёт вливаний автовладельцев.
Ещё одним критерием, по мнению некоторых экспертов, можно считать импортозамещение.
Ведь повышение цен в первую очередь затрагивает авто, которые привозятся из-за рубежа, следовательно, рост стоимости на продукцию отечественного автопрома менее значителен.
Какой легковой автотранспорт попал в список
В настоящее время документ Минпромторга содержит 1300 наименований. В 2021 г он пополнился новыми моделями, например:
- Citroen SpaceTourer Business Lounge;
- Peugeot Traveller Business VIP;
- Skoda Kodiaq Scout и некоторые другие марки.
Стоимость которых в связи с колебаниями курса валют и увеличением ставок утилизационного сбора возросла и превысила порог 3 млн рублей.
С полным перечнем можно ознакомиться по ссылке https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2021_god.
Как рассчитывается размер выплат
Формула, по которой осуществляется подсчёт, была принята в 2003 году. Для того, чтобы ей воспользоваться, автовладельцу необходимо определить налоговую базу или мощность двигателя в лошадиных силах.
Чтобы его получить, показатель в киловаттах нужно умножить на 1,35962.
Затем потребуется информация по ставке, её регионы определяют самостоятельно, кроме того, она меняется и с изменением мощности.
Например, в Москве её размер составляет от 35 до 150 рублей за лошадиную силу.
С информацией по своему региону можно ознакомиться на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/, там же стоит посмотреть, требуется ли внесение авансов, так как это влияет на дальнейшие расчёты.
Далее считать следует по формуле, в которой полученный годовой налог умножают на авансовый платёж (если он есть), затем получившийся результат дополнительно перемножают на коэффициент.
Он указан в перечне Минпромторга, его можно узнать, найдя в списке своё транспортное средство с учётом технических параметров, года выпуска и стоимости.
К примеру, если автомобиль в ценовой категории 3-5 млн рублей, он составит 1,1; при 5-10 млн рублей — 2.
Для техники, стоящей дороже он увеличивается до значения 3, при этом важен и возраст: в первом случае охватываются машины до трёх лет включительно, во втором — не старше пяти, а самые дорогостоящие подлежат налогообложению в течение 10 и 20 лет, на этот показатель оказывает влияние цена.
Для того, чтобы упростить подсчёт, ФНС создал специальный калькулятор, который доступен на его сайте https://www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport/.
Льготы для автовладельцев
Налог на транспорт платят и организации, и физические лица, а полученные суммы пополняют бюджет регионов.
Некоторые социальные категории всё же обладают принятыми местными властями и федеральными льготами.
Повсеместно освобождаются от него, но только на одно транспортное средство, ветераны и инвалиды боевых действий, включая ВОВ, многодетные семьи, герои РФ и СССР, люди с инвалидностью I и II групп, ветераны труда.
Также льготные условия распространяются на граждан, в прошлом являвшихся несовершеннолетними узниками концлагерей и население, подвергшееся радиоактивному воздействию, вызванному аварийными ситуациями.
В некоторых регионах, включая Москву, от этих выплат может быть освобождён один из родителей ребёнка-инвалида, в части субъектов страны его могут не платить матери-одиночки.
Однако важным моментом является то, что многие местные власти не распространяют его на владельцев транспорта мощностью превышающим 200 л.с.
Возможные нюансы и частые вопросы
Но важно знать важные нюансы, про которые мы расскажем дальше.
Возраст автотранспорта
В зависимости от того, что требуется определить: налоговую ставку или коэффициент роскоши, он может различаться.
В первом варианте расчёт начинается с начала года, идущего следом за датой выпуска.
Во втором случае, период учитывается в полном объёме, согласно письменным пояснениям Минфина (в т. ч. письмо от 18.05.2017 No 03-05-05-04/30334).
Иными словами, если автомашина сошла с конвейера в июле 2019 года, эти значения в настоящее время будут равны два и три года соответственно.
Не совпало описание
Сотрудники ГИБДД и Минпромторг часто одни и те же авто описывают по-разному — в Госавтоинспекции часто заменяют объём тип двигателя индексом и кодовым обозначением. Например, дизель помечен как TDI.
При этом различаются только формулировки, общая информация совпадает.
Играет роль и отметка ОС (особая серия), она может влиять на цену. Если нужное авто не относится к спецвыпуску, нужно искать аналогичное, но без пометки.
Искомая марка отсутствует
При поиске обязательно нужно сверить все показатели: дату выпуска, параметры двигателя, наименование, возраст и модель.
В случае, если полного совпадения нет, оплачивать налог на роскошь не требуется.
Проверять необходимо особо внимательно, чтобы избежать ошибок в любую сторону, и учитывать разницу в описаниях Госавтоинспекции и Минпромторга.
При покупке была сделана скидка
К сожалению, сумма, указанная в договоре, не влияет на размер налоговой выплаты.
Даже если фактическая цена оказалась меньше минимального порога, а состояние покупки далеко от идеального, расчёт осуществляется строго по перечню.
Придётся искать машину в списке и ориентироваться на указанное значение.
А что Вы думаете про налог на роскошь? Пишите в комментариях.