Расчет и начисление транспортного сбора регламентируется НК РФ. Плательщики — юридические и физические лица, в собственности которых находятся транспортные средства.
Налогом облагаются легковые и грузовые авто, машины на гусеничном ходу, автобусы и другие виды транспортных средств, перечисленные в НК РФ.
Сроки уплаты налога
Налог уплачивается юридическими лицами не позднее 01 марта года по окончании отчетного периода. Периодические платежи или авансы по сбору вносятся в бюджет в последний день месяца, по завершении отчетного квартала.
Физические лица производят платеж не позднее 01 декабря года, после отчетного периода.
Стоит отметить: с 2020 г отменена обязанность юридических лиц, подавать налоговую декларацию по итогам отчетного периода: сбор рассчитывает и присылает сведения по расчету налоговая инспекция.
Платить сбор юридические лица должны в указанную выше дату.
Физические лица платят налог на основании налогового уведомления, которое присылают налоговики за месяц до установленного срока уплаты налога.
В нынешней ситуации нужно учесть важный нюанс: при регистрации физического лица на сайте ФНС (nalog.gov.ru), уведомление на уплату сбора ему по почте не высылается.
Данные по начисленным обязательствам аккумулируются в личном кабинете, и отслеживать начисления по транспортному сбору, возложено на владельца личного кабинета.
Если начислений нет, человек должен идти в налоговую инспекцию и разбираться с инспектором в причинах отсутствия начислений на сайте ИФНС.
Соответственно, при отсутствии регистрации физика в личном кабинете, платить сбор нужно по высланному почтой уведомлению.
Человек и в этом случае должен контролировать получение бумаги. При неполучении документа, нужно посетить инспекцию.
При отсутствии у фискалов, данных на автомобиль, следует представить все необходимые документы, свидетельствующие о праве собственности на машину.
Переложить ответственность на фискальные органы за неполучение документа на перечисление платежа не получится.
Ставки налога
Ставки налога регионы устанавливают самостоятельно. Единицей считается мощность транспортного средства в лошадиных силах. Установлена градация по ставкам сбора, зависящая от количества лошадиных сил в автомобиле. Чем больше «лошадей» в машине, тем выше ставка.
Ежегодно утверждаются специальные повышающие коэффициенты для расчета налога. Данные коэффициенты устанавливаются для легковых машин стоимостью свыше трех миллионов и зависят от количества месяцев владения машиной.
Если авто присутствует в списке и соответствует критериям, сбор необходимо рассчитывать и уплачивать с учетом поправочного коэффициента.
Льготные категории плательщиков
Ряд налогоплательщиков пользуются льготами по уплате транспортного налога:
- участники Великой Отечественной Войны;
- граждане России, награжденные орденами Славы;
- многодетные родители;
- герои России и Советского Союза;
- инвалиды первой и второй групп;
- владельцы автомобилей мощностью двигателя менее 70 лошадиных сил.
Данные об имеющихся у человека льготах и транспортных средствах, налоговые органы получают самостоятельно от регистрирующего органа ГИБДД.
При отсутствии в ИФНС информации о льготе физического лица, подтверждающие документы, человек должен представить самостоятельно в ИФНС или через многофункциональный центр.
Законные способы оптимизации транспортного налога
Российские граждане не любят платить налоги, ответственность за неуплату в бюджет не пугает. Видимо это особенности менталитета, и изыскивают законные способы снизить, или вовсе исключить налоговые платежи:
- Оформить автомобиль на лицо льготной категории; в данной ситуации следует иметь в виду, что собственником машины становится другое лицо, и нужно быть уверенным в порядочности человека.
- Зарегистрировать авто в регионе с установленными пониженными ставками сбора, но технический осмотр автомобиля придется проходить по месту регистрации.
- Купить автомобиль на компанию. К подобному способу прибегают руководители и хозяева юридических лиц. Покупают авто, пользуются по служебным и личным делам, а собственником машины и плательщиком налога является фирма.
- Взять автомобиль в лизинг. Уплата сбора будет определяться условиями договора. Достаточно редко лизинговая компания выступает плательщиком. Обычно плательщиком всевозможных сборов обозначают лизингополучателя, но при соответствующих условиях договора, можно переложить уплату на лизингодателя.
- При купле-продаже авто. При регистрации машины до пятнадцатого числа, а снятии после, месяц регистрации считается полным, если зарегистрировать авто после пятнадцатого числа, а снять до указанной даты, при расчете налога этот месяц не учитывается. Следует помнить: на эту процедуру отводится десять дней.
- Пересчет мощности двигателя. Для этого предстоит потратить немало сил и денежных средств. Следует запросить разрешение в ГИБДД: оно выдается после проверки обоснованности запроса. Обратиться в Бюро технической экспертизы за заключением о возможности изменений технических характеристик. Внести корректировки в работу двигателя: обратиться в специализированную организацию, имеющую соответствующее разрешение на данные виды работ. Зафиксировать изменения в конструкции транспортного средства, получить в институте НАМИ соответствующий документ и подать заявление на регистрацию изменений в ГИБДД. После получения новых документов на транспортное средство, уведомить налоговый орган.
- Протестировать двигатель на показатель мощности; особенно это актуально для старых машин, поскольку мощность со временем падает. При выявлении экспертизой существенного износа, необходимо оформить соответствующие бумаги и передать в ИФНС.
- Установить менее мощный двигатель. В этом случае тоже необходимо обойти всевозможные инстанции и выложить приличную сумму денег. Новый мотор должен соответствовать характеристикам производителя.
Угон и утилизация транспортного средства
Транспортный налог не платится:
- При утилизации транспортного средства. Если авто пришло в негодность, его можно утилизировать и снять с учета. Сделать это необходимо до пятнадцатого числа месяца, чтобы не принимать его за полный при расчете платежа.
- При угоне транспортного средства; нужно вовремя уведомить налоговую службу: передать справку ГИБДД об угоне.
Ответственность
Неуплата налогов карается штрафом в размере двадцати процентов суммы сбора, а при доказанном умысле штраф возрастает до сорока процентов.
Помимо штрафа за несвоевременный платеж придется заплатить пени: первые тридцать дней 1/300 суммы, начиная с 31 дня просрочки 1/150 суммы налога в день.
Заключение
На основании вышеизложенного, уменьшить транспортный сбор или вовсе его не платить можно совершенно законными способами, но каждый из них имеет нюансы, поэтому прежде чем решиться на определенный способ оптимизации, следует очень хорошо все продумать и взвесить: стоит ли овчинка выделки и не последует ли ответственность.
Но возможно, все же есть прямой смысл заплатить налоги и спокойно спать.
А что Вы думаете по этому поводу, и какой транспортный налог платите? Пишите в комментариях.